devicelogo

深圳

为更好地为您提供服务,请选择所在城市

全国

 

合法合理避税案例

日期: 2015-09-25

一、应税项目定价的避税案例 

(一)、A企业向B企业出售旧设备一批,并进行专有技术转让,合同价2000万元款,其中:设备1500万元,专有技术费500万元 
  (二)、应纳税额=500×5%=25万元 
  (三)、纳税筹划:在合同中多计设备费,少计专有技术转让费,可节省此项营业税 
二、资产评估增值避税案例 
  (一)、某房产账面净值500万元,评估后增值50%,评估价值为750万元,按10年计提折旧 
  (二)、每年可多提折旧=250÷10=25万元 
  (三)、每年可少纳所得税=25×33%=8.25万元 
三、所得税减免筹划案例 
  (一)、某科技公司2002年7月开业,当年实现利润应纳税5万元,2003年预计可实现利润200万元 
  (二)、选择当年为免税期,则当年不交所得税5万元,第二年应交税66万元 
  (三)、选择第二年为免税期,则可节税61万元 
四、外资企业所得税避税筹划案例 
  (一)、再投资源共享退税避税案例 
  (二)、避免成为居民纳税人的做法 
  (三)、二免三减的避税筹划  
五、亏损弥补筹划案例 
  A公司年度所得额资料为:97年为—2万元;98年为1万元;99年为—10万元;2000年为—5万元;2001年为—8万元;2002年为25万元 
  (一)、2002年应纳税所得额=25-2+1-10-5-8=1万元 
  (二)、2002年应纳税额=1×18%=1800元 
  (三)、本年度利润小于前5年的亏损时,继续补亏损不纳税。 
  (四)、本年度继续亏损,则当年不纳税,和前4年的亏损一起留下年抵扣,如2002年亏损3万元 
  (五)、可留抵的亏损额=10+5+8+3=26万元 
  (六)、97年亏损未抵扣已超过五年,不能抵扣. 
七、再投资退税避税案例 
  某合资企业,外方将2002年投资所得的税后利润150万元,于2003年8月再投资于该企业,预计经营期为15年,适用税率为30%,地方税率为3% 
  可退税额=150÷(1-30%+3%)×30%=67.16万元 
  兼营和混合销售的筹划案例 
  公司8月份销售空调1000台,不含税销售万元,当月可抵扣进项税额40万元;同时为客户提供上门安装业务,收取安装费劲23.4万元. 
  (一)、不分别核算应纳税额=「250+23.4÷(1+17%)」×17%-40=5.9万元 
  (二)、分别核算应纳税额=250×17%-40+23.4×3=2.5+0.7=3.2万元 
  (三)、二者相比可节税=5.9-3.2=2.7万元  
国内避税案例简析 
[案例1] 
  某纺织厂利用10年时间自我积累资金1000万元,拟用这1000万元购进设备,投资收益期为10年,年均盈利200万元,该纺织厂适用33%的所得税率。 
  则该厂盈利后每年应纳所得税额: 
  200×33%=66万元 
  10年应纳所得税总额为:66万×10=660万元 
  若该厂不用自我积累的资金,而是采取向银行或其他金融机构贷款的方式融资。假设企业从银行取得1000万元的贷款,年息支付15万元;企业年均盈利仍为200万元,则企业每年应纳所得税额为: 
   (200万一15万) ×33%=6105万元 
  实际税负为:6105万十200万×100%=30.5% 
  10年应纳所得税总额为:61.05万×l0=610.5万元 
  显然,对该纺织厂来说,以贷款方式投资,一方面可将积累1000万元所需的10年时间节约下来;另一方面,企业税负也由于贷款利息的支付而减轻了(由33%降为30.5%)。

南方天睿-行业领先的一站式企业服务o2o平台、为创业者服务!

尾部导航
友情链接
深圳公司注册、代理记账报税、商标注册查询
互联网+企业服务领导品牌
企业微信公众号
扫一扫,了解更多
  • 大鹏总部
    地址:深圳市大鹏新区葵涌街道葵民路18号1202A
  • 龙岗分公司
    地址:深圳市龙岗区深汕路中信龙盛广场1栋2单元701-702
网址:www.nftr.cn                     电话:0755-36893668