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如何设置日记账

日期: 2015-09-25

日记账怎么设置,下面跟着南方天睿企业小编一起来看看内容详情:


日记帐的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记帐的设置工作,首先要确定其种类和数量。日记帐在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过帐媒介(如通用日记帐、日记总帐核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时帐簿体系,包括企业的所有经济业务;如果日记时帐不用作过帐媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记帐即可。通常设置的特种日记帐主要包括现金日记帐和银行存款日记帐,极少数企业还设置销货日记帐和购货日记帐。

现金日记帐是专门记录现金收付业务的特种日记帐,它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐,也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐,它们只能是单栏式的日记帐;现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐(分别见表、表、表)。除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记帐。

银行存款日记帐是用来记录银行存款收付业务的特种日记帐。其设计方法与现金日记帐基本相同,但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记帐”、“银行存款付出日记帐”和“银行存款日记帐”,并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记帐。其基本格式可参照现金日记帐,不另赘述。

在日记帐用作过帐媒介时,必须设置普通日记帐,用以记录全部转帐业务,逐日逐笔进行登记。普通日记帐可以采用帐户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。


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