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加强全球税收合作打击国际逃避税

日期: 2016-05-13

首次由中国举办的2016年第十届税收征管论坛(FTA)大会今天在北京举行。作为国际税收征管领域合作范围最广、层次最高的平台,此次FTA大会有来自全球44个经济体的税务高官以及7个国际组织参加。FTA主席、英国皇家税务海关总署署长爱德华·楚普,经济合作与发展组织(OECD)副秘书长玉木林太郎,中国国家税务总局局长王军出席大会开幕式并致辞。


消除跨国企业重复征税300亿


税收征管论坛(FTA)成立于2002年,是经济合作与发展组织(OECD)发起的高级别税收论坛财政事务委员会(CFA)下设机构,共有46个成员,包括所有G20成员、OECD成员及部分非OECD和非G20成员。


据了解,作为2016年二十国集团(G20)峰会支持性配套活动,本届税收征管论坛共有四项议题:税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目成果的实施;国际税收征管合作和情报交换;税收征管及FTA未来工作展望;税收征管能力建设。


按照党中央、国务院的决策部署,我国不断加强国际税收合作,以“一带一路”倡议为契机,积极构建合作共赢的新型国际税收关系,为中国企业“走出去”参与国际竞争提供更加公平的环境。仅2015年,中国就与多个国家签署了税收协定或协议,包括中印尼税收协定议定书和谅解备忘录、中越北部湾海上油气勘探开采税务合作协议、中俄税收协定议定书、中津税收协定、中智税收协定等。


目前,我国已与104个国家和地区签署了避免双重征税协定,数量规模仅次于英国。其中,在“一带一路”沿线国家中,我国已与大多数国家签署了双边税收协定。通过深化税收合作,我国加强与有关国家双边磋商,消除跨国企业国际重复征税近300亿元,为“走出去”企业创造了良好的投资环境。


反避税调查贡献税收600多亿


在本届论坛的四项议题中,税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目成果是近年来国际税收领域最为重要的改革举措之一。


习近平主席在G20布里斯班峰会上提出“加强全球税收合作,打击国际逃避税,帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”,为我国国际税收工作尤其是G20国际税改成果的落实指明了方向、明确了路径。


近年来,我国积极参与联合国和G20国际税收规则制定,全程深入参与BEPS所有行动计划,提出“利润应在经济活动发生地和价值创造地征税”的总原则,并为G20所接受。针对现有国际税收规则落后于数字经济和新型商业模式发展步伐,以及税基侵蚀和利润转移有关情况,我国税务部门为BEPS项目积极提出意见建议,为建立新的国际税收规则体系做出了积极贡献。积极参与《联合国发展中国家转让定价手册》修订工作,针对中国劳动力成本低、市场大、需求旺等特点,提出“成本节约、市场溢价”等创新性的观点和主张,较好地维护了我国及其他发展中国家利益。


据了解,我国还建立了跨国公司利润水平监控系统,实现了分国别、分行业、分地区、分年度监控跨国公司利润水平,并建成了多边税务数据服务平台。2015年,国家税务总局通过与有关国家和国际组织开展税收情报交换,开展专项反避税调查,对税收贡献600多亿元。


目前,我国已与联合国、OECD、国际货币基金组织等25个国际组织和区域税收组织建立了合作关系,与115个国家和地区建立了双边税收合作机制,就共同关心的重大国际税收问题以及跨国企业涉税问题进沟通与合作。


中国明年将推进增值税立法


王军介绍说,当前世界经济仍然面临严峻挑战,FTA作为“全球高级别税收论坛”,在加强国际税收合作、促进抵御世界经济风险等方面发挥着越来越积极的作用,产生着越来越积极的影响,被寄予越来越积极的期望。


王军向与会代表介绍中国推进增值税改革特别是营业税改征增值税进程中的经验和体会时表示,营改增是中国增值税制度的一次重大改革。今年5月1日起,全面推开营改增试点工作进展顺利,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业已由营业税全面改征增值税,税制转换运行平稳,改革目标初步实现。从今年5月1日零时全面推开营改增试点启动以来,全国试点纳税人共开具增值税发票1015万份,开票金额1968亿元。


王军说,明年起,中国将积极推进增值税立法等准备工作,形成国内完善、国际先进的中国增值税制度,为国际同行推进增值税改革和其他税制改革提供借鉴及更多经验。


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