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小规模企业建账涉及的主要会计分录

日期: 2016-01-13

1、认缴制不用验资

2、认缴制下,取得股东投资款

借:现金/银行存款

贷:实收资本

3、取备用金

借:现金

贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金

借:长期待摊费用

贷:银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产

借:固定资产

贷:银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品

借:管理费用

贷:现金

7、支付与销售有关和各项费用

借:营业费用

贷:现金(银存)

8、预存税款

借:银行存款----纳税户

贷:银行存款----基本户

9、采购商品(材料等),增值税直接记入产品成本中

借:库存商品(原材料)

贷:银行存款

10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费

借:财务费用

贷:银行存款

11、发生销售收入,款项收回

借:银行存款

贷 :主营业务收入

应交税金----应交增值税

12、摊销房租等

借:管理费用

贷:长期待摊费用(待摊费用)

13、生产零用材料、半成品等

借:生产成本

贷:原材料(半成品)

14、产品生产完成入库,结转生产成本

借:库存商品半成品

贷:生产成本

15、产品出库结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

16、月未预提本月工资、福利费

借:管理费用--工资

营业费用--工资

生产成本--工资

贷:应付职工薪酬-工资

借:管理费用--福利费

营业费用--福利费

生产成本--福利费

贷:应付职工薪酬-福利费

17、月未预提教育经费

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-职教费

18、发放工资

借:应付工资

贷:现金(银行存款)

应交税费-个人所得税

19、本月利息收入

借:银行存款

贷:财务费用

20、计提本月应负担的折旧费(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)

借:管理费用---折旧费

贷:累计折旧

21、本月应摊销的房屋租金

借:管理费用---租金

贷:长期待摊费用

22、计算本月应交的税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费金----城市建设维护税

应交税费----教育税附加

23、交纳本年印花税(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元

)借:管理费用----印花税

贷:银行存款----纳税户

24、计算本月应交所得税

借:所得税

贷:应交税金---应交所得税

25、结转本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

主营业务税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

26、结转利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

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