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小规模企业建账涉及的主要会计分录

日期： 2016-01-13

1、认缴制不用验资

2、认缴制下，取得股东投资款

借：现金/银行存款

贷：实收资本

3、取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、签定租房合同，交租金

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产

借：固定资产

贷：银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品

借：管理费用

贷：现金

7、支付与销售有关和各项费用

借：营业费用

贷：现金(银存)

8、预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户

9、采购商品(材料等)，增值税直接记入产品成本中

借：库存商品(原材料)

贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入，款项收回

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

12、摊销房租等

借：管理费用

贷：长期待摊费用(待摊费用)

13、生产零用材料、半成品等

借：生产成本

贷：原材料(半成品)

14、产品生产完成入库，结转生产成本

借：库存商品半成品

贷：生产成本

15、产品出库结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

16、月未预提本月工资、福利费

借：管理费用--工资

营业费用--工资

生产成本--工资

贷：应付职工薪酬-工资

借：管理费用--福利费

营业费用--福利费

生产成本--福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

17、月未预提教育经费

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-职教费

18、发放工资

借：应付工资

贷：现金(银行存款)

应交税费-个人所得税

19、本月利息收入

借：银行存款

贷：财务费用

20、计提本月应负担的折旧费(本月增加的固定资产，本月不计提折旧)

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

21、本月应摊销的房屋租金

借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

22、计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费金----城市建设维护税

应交税费----教育税附加

23、交纳本年印花税(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元

)借：管理费用----印花税

贷：银行存款----纳税户

24、计算本月应交所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

25、结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

主营业务税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

26、结转利润分配

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

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