为什么我朋友的公司不用做汇缴，而我要？

又到了企业所得税汇算清缴的时间。


其实汇算清缴是个老生常谈的话题，但由于每年总是会涌现出一大批创业公司，这些企业法人对汇算清缴就不甚明白，经常会有企业法人提出这样的疑问：汇算清缴到底是个什么情况？听说有的公司不用做汇算清缴的？我公司是不是也可以不做呢？


汇算清缴是什么？


所谓的汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


简单说起来就是，在年度终了后，要对企业上一年度预缴的企业所得税税款进行汇总结算清缴的工作。


汇算清缴能不能不做？


汇算清缴到底做不做需要看企业的类型。就官方的规定来看，确实有部分企业不需要进行企业所得税汇算清缴，而这份“恩宠”独属于实行“核定应纳所得税额”方式纳税的企业。


而按照官方的要求，以下两种类型的企业则需要进行汇算清缴：


一是实行查账征收的企业；


二是实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。


不过需要提醒的是，《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十条还规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应该进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。


汇算清缴时间有何规定？


如正文开头“又到了企业所得税汇算清缴的时间”，官方对汇算清缴的时间也进行了明确。


按照企业所得税法的规定，需要进行汇算清缴的企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。


不过就企业年度中间终止经营活动或企业注销的，汇算清缴时间则略有不同：


（一）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。


（二）企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。


没有按规定办理或汇算清缴虚假申报有什么后果？


作为公司的企业法人，尤其不能对汇算清缴有所忽视，因为汇算清缴延期办理或者弄虚作假很可能给企业及本人带来严重的后果！


面临稽查，甚至是罚款。汇算清缴结束后，税务机关往往会对企业汇算清缴情况进行抽查，如果未按规定进行汇算清缴或者弄虚作假，不仅会招致税务机关上门稽查，甚至还会面临罚款、交滞纳金的后果。


被列入“税收黑名单”，面临联合惩戒。按照《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第54号 ）的规定，纳税人具有欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的等行为的还会被列为重大税收违法失信案件，面临联合惩戒。


扣企业信用分。汇算清缴不做或者存在弄虚作假的情况往往会导致企业信用分被扣，信用分太低，企业很容易被评为D级，届时，领购发票不仅会受限，还会面临加强出口退税审核、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料等结局。


而由于未按规定进行汇算清缴，导致欠税，企业法人甚至还会面临以下惩罚：


被阻止出境；搭不了飞机和高铁；


不能贷款买房；


不能办移民；


不能领养老保险；


招投标受影响；


……