还想“逃税”？“金税三期”大数据评估与云计算来了！

税务刚刚升级新系统，简称“金税三期”，主要功能是更加强大的大数据评估及云计算。

 

　　
1、评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……。增值税发票还敢虚开吗！！

 

　　
2、开票软件已经增加了商品编码，单位编码还远吗！（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗！！

 

　　
4、商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额（以及增值税的留抵），增值税还能逃吗！！

 

　　
5、大数据还知道你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）、；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗？

 

　　
6、君不见五证合一了吗，税务、工商、社保随时合并接口，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保还能逃多少！！

 

 

 

背景

 

　　
金税工程是一套税收信息管理系统工程，自1994年起开始推行。经历了一期和二期的建设阶段，金税三期于2008年9月正式启动。在广东、山东、重庆等六省市试点后，目前进入了加速上线阶段，并计划于2016年完成全国推广。

 

　　
与一期和二期不同的是，金税三期不仅结合了原增值税发票系统，也集成了中国税收征管信息系统（CTAIS系统），并覆盖全国所有税务机关、所有税种以及涉税工作的主要环节，能够实现多种办税流程的无纸化操作。同时，金税三期将统一全国税务征管的数据标准、程序标准、处罚标准，建立信息交换制度，并将实现多渠道数据在总局和省局层面集中处理分析。

 

　　
一方面，金税三期给纳税人办税带来诸多便利，例如网上直接办理各项税收优惠备案、国地税信息共享避免纳税人重复报送等。另一方面，金税三期强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，将有助于税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为。我们将金税三期带来的一系列变化及影响归纳如下：

 

　　
优化税务风险识别及稽查选案能力

 

　　
2015年底发布的《深化国税、地税征管体制改革方案》，要求自2016年起，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。

 

　　
金税三期作为系统保障，将逐步实现涉税数据在总局和省局集中处理，并为导入第三方信息预留接口，实现涉税数据与海关、银行、工商等系统的自动互联和信息实时比对。目前，税务稽查局的选案系统已与金税三期成功对接，通过金税三期数据自动筛选高风险企业，较之原来的选案方法将更为高效。此外，金税三期还能帮助税务机关提取有共性的数据指标进行分析，从而及时发现某个行业的税务风险点。可以预见，金税三期全面推广后，税务机关的税收风险识别能力和效率将大大提高。

 

　　
增值税发票管理信息化

 

　　
增值税发票系统是金税工程的重要组成部分。随着金税工程的升级换代，中国税务机关自2015年起推行增值税发票系统升级版。

 

　　
在销项端，除特殊情况外，纳税人的全部增值税专用发票和普通发票，均须通过升级版系统在线开具，并实时上传至税务机关形成电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析运用的依据。值得注意的是，2016年5月1日起，纳税人需要在开具发票时选择《商品和服务税收分类与编码》1.这套编码涵盖了四千多种商品、服务类型。全国统一的编码将有助于识别、统计、分析、筛选、比对各类商品的增值税税负率，为后续税收风险管理打好基础。此外，随着增值税发票系统升级版的推广，电子发票的开具也逐步完善，有助于纳税人降低开具发票成本，提升管理效率。

 

　　
在进项端，发票升级版的使用也会改变纳税人的涉票操作。目前，纳税信用A级、B级的纳税人已经无需扫描认证增值税发票，可以直接登录相关平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。

 

　　
通过对进销两端实现信息化，纳税人得以降低发票管理成本，而税务机关通过对发票信息的纵向、横向分析比对，能加强对纳税人生产经营、纳税情况以及行业平均水平的了解。在发票信息实时、全面报送给税务机关后，纳税人也必将面临更为高效、严格的税务管理。

 

　　
严格执行程序性规定

 

　　
金税三期将现行所有税收法律法规集成到了系统中。其中的程序性规定，特别是一些之前在执行中未被严格落实的时限要求将受到系统的严格监控。

 

　　
除了合同项目备案登记外，现行税收法规中还有诸多时限类规定，例如各类税务变更登记、税收优惠条件变化报告、存款账户账号变化报告、财务会计制度备案等，纳税人都应一一梳理，确保遵从。须注意的是，未按时限履行该些涉税义务不仅会导致罚款，系统还可能对纳税人扣分，从而影响企业的纳税信用等级和享受信贷、外汇等激励措施的资格，甚至是影响出口企业退免税管理类别。

 

　　
注意要点

 

　　
金税三期将争取在2016年底实现全覆盖。目前系统正在积累前期经验的基础上，结合已经发现的问题不断升级改进。纳税人应及时更新系统，并与税务机关积极保持沟通。此外，在享受金税三期为纳税申报带来便利的同时，我们建议从以下几个方面着手应对金税三期下更高的合规要求：

 

　　
梳理内控薄弱环节

 

　　
企业应从源头上防范税务风险，对照现行税收法规，梳理税务内控薄弱环节并实施整改。同时，保证各部门之间信息沟通顺畅，确保对外部不同政府部门提供信息时的一致性。加大对财务、税务员工的培训，确保财税人员熟练使用金税三期系统企业端，避免人为操作失误引起的税务风险。

 

　　
完善发票管理机制

 

　　
随着税务机关加强对增值税发票的监管，企业也应完善发票管理机制，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣等环节纳入规范管理。在采购环节，索取增值税发票时应仔细核对票面信息，以确保增值税进项税额的足额抵扣，同时制定有效内控手段，调研供应商信息，对供应商资质进行严格审核，降低税务风险。在销售环节，开具增值税发票时应注意填入信息、商品服务归类和编码是否正确，以及在销售退回或折让等特殊事项中的发票开具是否符合税法规定。

 

　　
重视程序合规

 

　　
企业应严格遵守相关法规中规定的登记、备案、申报、变更报告等程序性要求。企业应注意合同的签署、备案以及付款时间。如签署补充合同，也应及时通知税务机关更新合同签署日期，确保合规。

 

　　
注意新老规定衔接

 

　　
目前金税三期在运行中发现了一些新老文件衔接的问题。遇到此类问题时，纳税人一方面需要积极和税务机关沟通，了解重复提交材料是纯粹系统原因还是风险管理的新动向，另一方面也应注意提供新材料与过往已提供的信息保持一致，避免不必要的质疑。




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