我国税务部门积极参与G20更多国际税制改革

在重构国际税收新秩序、解决国际税收难题和帮助发展中国家提高税收征管能力中，“中国智慧”如何发挥作用？

“中国方案”推动国际税收规则制定

“过去在发达国家牵头制定的国际税收规则方面，中国‘说不上话’，如今我们‘不再输在起跑线上’。”国家发改委国际合作中心战略研究处副处长盛思鑫感触很深地说。在中国积极主动走向国际舞台，逐步成为规则制定者过程中，“三点主张”发挥了重要作用。

利用不同国家税制差异，将利润转移到避税地和低税负国家实现避税，这样的税基侵蚀和利润转移行为，是全球最热门的税收议题之一。为修改原有国际税收规则，遏止国际逃避税，G20委托经济合作与发展组织（OECD）开展税基侵蚀和利润转移（BEPS)项目。这与“三点主张”包含的重要内容相契合，“中国方案”也通过理念不断创新，得以发挥重要的影响力。

“比如，我国主动提出‘修改数字经济税收规则’‘利润在经济活动发生地和价值创造地征税’等1000多项立场声明和意见建议。其中大部分意见被纳入最终成果文件，为形成BEPS项目成果作出了重要贡献。”国家税务总局有关负责人表示。

同时，作为G20创始成员国和2016年G20领导人峰会承办国，我国税务部门积极参与G20更多的国际税制改革。2015年2月，中国国家税务总局成立G20税制改革工作领导小组，制定了做好G20税改工作的中长期规划，确定打击国际逃避税、自动情报交换共37项具体任务，有效促进G20税改工作落实和成果转化。

目前，中国国家税务总局与OECD等25个国际组织建立了合作关系，与包括“一带一路”沿线国家在内的113个国家和地区建立了双边税收合作机制。在积极参与国际税收规则制定中，“中国方案”的影响力在持续扩大。

以“中国答卷”解世界难题

如何帮助企业降低海外发展时遇到的境外税收风险，是各国税务机关面临的难题。“中国答卷”如何解答这一难题？

一个让记者印象深刻的细节，或许能给出答案。2015年4月，为服务“一带一路”建设，国家税务总局出台十项税收措施，首位就是“谈签协定维护税收权益”。这就是典型的依靠法治的力量，来解决跨国投资中出现的重复征税以及不公平待遇问题。

此前，有家北京公司，在西班牙获得一笔股息的红利所得，按规定要在当地缴纳19%的预提所得税，而如果按照中国和西班牙的税收协定，只要征10%就可以了。这家企业通过两国政府之间的双边磋商，最后从西班牙获得了1亿元人民币的税收优惠。

也正是因此，不少中国企业都将税收协定比喻成“出海”的护身符。国家税务总局国际税务司司长廖体忠说，仅2015年新签署的税收协定、议定书和谅解备忘录，就减轻了中国金融机构境外利息相关税收负担约96亿元人民币；与印度尼西亚、塔吉克斯坦等“一带一路”国家相互协商，为中国企业减轻税收负担约2.7亿元人民币。

如今，我国已与105个国家和地区签署了避免双重征税协定和10个信息交换协定。“我们不断扩大税收协定网络，为对外投资和‘走出去’企业提供国际税收法律保护。”廖体忠说。

分享“中国经验”展现责任担当

科学的税制体系和高效的税收管理，对一国合理配置资源、实现可持续发展至关重要。作为发展中大国，中国帮助其他发展中国家提高税收征管能力，是逐步建立起来的“大国税务”应有的责任担当。中国自己开办的重在分享“中国经验”的税收培训班，在国际上颇负盛名。

今年5月，来自“一带一路”19个国家55名税务官员，前来中国参加主题为“税收征管和纳税服务及‘营改增’和电子发票管理系统”的研修班。这次开班，恰逢第十届税收征管论坛（FTA）北京大会成功落幕，大会上关于国际税收改革成果、建设现代化税务部门和加强征管能力建设等重要信息，都通过课程传递给学员，受到极大的欢迎。

事实上，自2015年开始，每年举办两期发展中国家税务人员研修班，已成为中国国家税务总局联合有关部门援外常规工作。如今这样的培训班活动“更上层楼”，还得到了国际组织的支持。

在2015年年底，中国国家税务总局与OECD签署《关于在中国实施多边税务中心多边税务项目的谅解备忘录》，在我国建立第一个位于非OECD国家的多边税务中心，为亚洲的发展中国家和地区税务官员提供税收业务培训，共同帮助发展中国家提升税收征管能力。仅在2016年这一年，多边税务中心将围绕国际税收热点问题，以及税务部门能力建设需求，举办7期培训项目，邀请100多位发展中国家税务官员参加。

西南财经大学教授汤继强表示，当前全球经济仍面临巨大下行压力，中国税收改革服务于全方位开放格局，承担起稳健、成熟的大国经济责任，有助于进一步表明中国态度，拓宽中国思路，拿出中国方案，将为全球经济复苏贡献中国税务力量。

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