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营改增进入新阶段新一轮政策"补丁"将出

日期: 2016-09-27

自全面营改增推开以来,减税面越来越宽,减税规模也越来越大。国家税务总局日前发布的数据显示,今年前7个月营改增整体减税共计2107亿元,营改增的减税效果开始显现。分析人士指出,考虑到自2012年营改增试点以来呈现减税规模逐月放大、改革效应逐步明显的趋势,加上取消停征的政府性基金、免征的18项政府性收费,今年《政府工作报告》中“减轻企业和个人负担5000多亿元”的承诺有望全面实现。


近日,国家税务总局局长王军在全国税务系统营改增工作视频会议上提出,开打营改增第四场战役——“改进好”。国家税务总局此前已打了三场战役,分别是“开好票”、“报好税”、“分析好”。而第四场战役目标直指解决营改增中的各类问题,包括改进税务部门的工作,帮助纳税人更好地适应新税制和完善政策措施。


在业内人士看来,自全面营改增推开以来,政策“补丁”不断,意在完善政策措施的第四场战役正式开打,也意味着营改增新一轮政策“补丁”将出。


“全面推开营改增试点运行顺利,呈现出逐月向好的发展态势。”国家税务总局局长王军在全国税务系统营改增工作视频会议中指出,今年前7个月营改增整体减税2107亿元,各方反响越来越好。


国家行政学院教授许正中表示,当前一些行业企业经营困难,全面实施营改增减税降负有利于增加经济动力,是我国经济结构转型升级的必由之路。“营改增虽然是降低企业部门税负,但因为间接税可以转嫁,因此也会降低居民部门税负。更重要的是其减轻了服务业重复征税的问题,有利于服务业的分工和发展。”中金公司分析师刘鎏在接受中国商报记者采访时如是说。


中央财经大学教授樊勇表示,营改增打通了连接二三产业的增值税抵扣链条,有力推动了现代服务业与制造业等实体经济对接,为培育经济发展新动能提供了税制保障。以餐饮企业海底捞为例,“营改增推开3个月,海底捞餐饮有限公司仅北京地区就减税836万元,减税幅度达到45%。”海底捞餐饮有限公司税务经理陈勇表示,为适应新税制,公司将中央工厂从销售门店分离出来,成立了独立企业。同时优化供应商资质,海底捞北京地区95%的供应商已取得一般纳税人资格,抵扣链条的完善带来企业税负明显下降。


分析人士认为,随着营改增全面推开,将应税服务和新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,推动了服务业特别是研发等生产性服务业的发展。


值得注意的是,目前已经采取的减税措施包括营改增、车辆购置税减征等,已经取得一定成效,展望未来,消费税和个人所得税也存在改革空间。


据了解,去年10月1日起,我国对1.6升及以下小排量乘用车购置税实行减半征收,该措施一年减税700亿元。今年以来汽车购置税同比下降11.4%,但汽车产量扩张也带动了汽车行业增值税增长,使汽车行业贡献的总税金没有出现下降。中金公司认为,这有助于汽车市场需求的平稳增长。


同时,部分商品消费税仍有下调空间。有消息显示,我国消费税的改革正有序推进,或考虑减免日用化妆品消费税并提高烟酒类产品消费税。


目前来看,我国消费税覆盖14类商品,其中,烟、酒、成品油和汽车贡献了99%的国内消费税。化妆品消费税税率为30%,征收范围覆盖美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,但不包括清洁、普通护肤类化妆品。


“减免化妆品消费税有利于消费者,但是如果上调烟酒类产品消费税,有可能导致总的消费税上升。”刘鎏如是判断。


除了汽车购置税和消费税仍有下调空间外,个人所得税进一步下调,应该更加有利于改善收入分配。有业内人士在接受中国商报记者采访时透露,决策层目前正在推进另一项税改措施,就是要建立综合与分类相结合的个人所得税制。个人所得税目前实行的是分类税制,征收范围包括工资、劳务报酬等11类所得,其中,工资、薪酬和经营性所得采取累进税制,劳务报酬、稿酬、财产性所得,以及其他所得统一按20%的税率征收所得税,对不同收入水平群体不公平。中金公司首席经济学家梁红认为,尽管个人所得税改革对总税负可能影响不大,但是有利于改善收入分配,促进消费。


“综合考虑风险和收益,进一步减税是目前财政政策更好的选择,一方面激发私人部门需求,另一方面也有利于降杠杆。”刘鎏认为。



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