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税负减多少,企业最有发言权

日期: 2016-07-30

自今年5月1日营改增试点全面推开,截至现在已近3个月。3个月的时间,各行业税负发生了什么变化,企业减负促效成果如何?记者采访了多家营改增试点企业,让生活服务业、建筑业、金融业和房地产业企业用数字说话。


生活服务业

  

上海小南国:
  

餐饮行业更规范 我对未来有预期

  

全面推开营改增,最根本的是要通过制度的改革创新打通增值税全行业的抵扣链条,以“减税”效应倒逼企业规范经营,不断促进各行业向规范化、专业化和精细化发展。
  

实际运行中,是否起到了这样的作用呢?小南国事业群总裁徐栋盛的一番话或许给出了答案。
  


小南国是上海的着名餐饮品牌,创建近30年来,已逐步发展为一家立足中国大陆及香港市场的餐饮集团公司。
  


徐栋盛觉得,对自己这样一家长期规范经营的规模化餐饮企业来说,营改增是一个绝好的经营红利。一方面,企业税负明显降低,提升了经营利润。自5月1日营改增全面推开至6月底,小南国销售收入缴纳增值税比按营业税制计算,税款减少约900万元,到2016年底预计公司整体减少税款近5000万元;另一方面,营改增让整个行业的经营管理趋于规范,促进了行业内的公平竞争。
  


“以公司餐饮原材料为例,小南国合作的供应商多为行业内优秀、规范的前三甲企业。营改增全面推开之前,在采购环节,我们取得的发票已经有45%左右属于增值税专用发票。营改增后,通过短期准备,这一比例目前已上升至85%。仅此一项,将为企业节约上千万的税收成本。此外,房地产业、建筑业也纳入了增值税管理范围,门店众多的餐饮企业还将在租赁和装修上‘节省’不少成本,这些在营业税时代都是完全无法想象的实惠。”徐栋盛说。因而,下一步,小南国将借助政策带来的利好,不断寻求发展,通过自身努力带动整个餐饮行业进一步规范健康发展。
  


在享受营改增带来利好的同时,徐栋盛对于未来的税收政策也抱有高度的期待,对于一些尚未明确的项目,如会员预付卡如何确认纳税义务发生时间等问题,还需要国家税务总局尽快作出进一步明确。
  


长江商学院:
  

营改增税负“只减不增”不是空话
  


郭轶坤是长江商学院的财务主管,谈起营改增后单位的税负变化,郭轶坤用了一个词:一波三折。
  


“我们全年收入分配具有明显的季节性,即每年5月、10月开学季取得大量应税收入。同时,经营性支出大多为职工薪酬,无法取得相应的增值税专用发票进行抵扣。”郭轶坤说。
  


营改增后的第一个申报期,郭轶坤算了算,按照6%的税率计算,当月需要缴纳税款285万元,比营改增前增加了将近120万元。
  


面对巨大的税负压力,6月2日郭轶坤联系了北京市东城区国税局反映自身情况,希望能得到政策上的帮扶。
  


“出乎意料,税务人员对我们的情况非常重视。”郭轶坤说。事实上,长江商学院遇到的问题并不是个例,据了解,整个北京地区有2000余户纳税人都遇到了类似问题。很快,税务机关将相关情况逐级反馈。6月18日,《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号)文件出台,明确了非学历教育服务行业的计税方法新政策:一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
  


“接到国税局电话的时候,我激动得话都说不出来了。”郭轶坤回忆道,“我没想到能有一条如此畅通的沟通渠道,更没想到自己的心声能影响税收政策的制定。”
  


随后,在税务人员的帮助下,郭轶坤按照最新政策对5月增值税申报表进行了修改,最终缴纳增值税148万元。
  


“这下我相信了,营改增税负‘只减不增’不是空话。在国家政策的扶持下,我们行业将会朝着更加健康的方向发展。”郭轶坤在展望行业未来时无比憧憬地表示。

  


建筑业

  

河南五星置业&派普建工:
  

财务管理越规范 税负降低越明显
  


近日,记者在河南省采访时发现,建筑和房地产企业的税负明显降低,除了税收政策本身的原因外,规范管理是另一个重要原因。
  


济源市五星置业有限公司是本次营改增新增一般纳税人。今年4月,公司预收款6375000元,按营业税计税应缴纳318750元。5月营改增后,预收款7988950元,按增值税简易办法预缴税款只缴了228255.71元。收入增加了,税负反而降低了近30%。公司财务部主管皮波认为,在当前行业市场不景气的形势下,营改增使企业大大降低了现金支出,提高了资金使用效率,帮助企业渡过了难关。“更重要的是,通过对销项和进项发票的规范管理,公司整体的管理更加精细。”皮波说。
  


同样在规范管理中受益的,还有河南派普建设工程有限公司。该公司负责人闫兆虎告诉记者,营改增后,他们公司按3%的简易征收率纳税,每月相当于减免了239万元的税款。在闫兆虎看来,如果只用一个词来形容他对营改增的感受,他能想到的词就是“规范”。他说:“进项、销项,环环相扣,有一种数学上的美感。”
  


河南省郑州市金水区国税局第五税务分局局长马小英告诉记者,他们通过对营改增企业的追踪观察发现:随着时间的推移,营改增企业的税负呈现逐月降低的态势,而且税负降低的企业数量也随之增多。马小英分析,之所以出现这种情况,一方面是企业对税收政策有一个逐步了解的过程,另一方面则是企业在了解税收政策后,对税务处理越来越规范。
  


甘肃通信建设:
  

营改增,给了我们乙方足够的底气
  


利润与产值增长不匹配,是近年来甘肃省通信产业工程建设有限公司遇到的最大挑战与难题。
  


公司副总经理高云鹏坦言:“我们年产值虽然迈上了2亿元台阶,利润却只有1300万元。”究其原因,一方面员工数量庞大,薪酬支出比重大;另一方面,在工程竞投中,始终是乙方,没有价格决定权。
  


不过,这种情形在营改增后出现了转折。
  


“我们主营业务是通信建设,这些建设项目90%以上属于清包工或甲供工程。营改增后,清包工和甲供工程的材料成本不再计入税基,且可以选择简易计税方法,仅今年5月、6月公司就节省税款70多万元,预计全年将少缴税款300余万元,相当于公司全年利润的四分之一。”公司财务部主任高健介绍说。
  


高云鹏兴奋地说:“有了税收政策支持,公司发展一下子就有了底气。今后招投标,我们就敢于将价格再压低一些,也更有能力采购先进的仪器仪表,增加研发投入,改善员工待遇。”
  


“特别感谢城关区国税局皋兰路分局及时精准的服务,作为乙方企业,税收政策给了我们发展的底气,税收服务给了我们满满的获得感。”高云鹏说。
  


金融业、房地产业

辽宁网信证券:
  

营改增助力再创业
  


“网信证券公司增资扩股,恰逢营改增试点全面推开,由于公司新设分支机构以及开展新业务,使可抵扣项目增加,经测算,税负降低,可以为公司节省好几百万元的资金,大力促进了网信证券公司再创业。”网信证券公司计划财务部总经理艾中华说。
  


艾中华介绍说:2015年7月,网信证券公司完成增资扩股将注册资本增加至5亿元,经中国证监会辽宁监管局批准,公司在北京、深圳各设立1家分公司,同时,截止到2015年末,公司有证券营业部27家,分布在全国13个省(直辖市)、自治区的19个城市,其中:省外16家为2015年筹建并开业,
  


“我们公司2015年新设多家分支机构,固定资产、装修、房租和物业费支出较大,致使可抵扣项目增加;同时,公司2015年增资扩股,申请并开展了包括投行、资管、自营等多项新业务,相关配套软件、硬件支出大幅增加,而且,为保证业务顺利开展,公司与多家咨询机构合作,咨询费用增加,致使可抵扣项目增加。”艾中华进一步解释说。
  


经测算,网信证券公司2016年5月应计征营业税的营业收入1078万元,按营业税税率测算应缴营业税54万元。其中,销项税:按照2016年5月含税收入1078万元,计算增值税销项税额为61万元;进项税:2016年5月发生可抵扣进项费用:17%税率的有软件电脑类,顶点综合理财账户系统182万元,6%税率的有审计费,住宿费等32万元,3%税率的有咨询费等341万元,按照税率折算进项税额43万元;据此,应纳增值税18万元,比营业税54万元减少36万元。
  


网信证券公司2016年6月应计征营业税的营业收入1926万元,按营业税税率测算应缴营业税96万元。其中,销项税:按照2016年6月含税收入1926万元计算增值税销项税额为109万元;进项税:2016年6月发生可抵扣进项费用:17%税率的有软件电脑类,顶点综合理财账户系统103万元,6%税率的有金融保险服务进项,取得无形资产进项等453万元,5%税率的有不动产租赁进项26万元,3%税率的有咨询费等金融保险服务进项885万元,按照税率折算进项税额74万元;应缴增值税:销项税减进项税后,公司应纳增值税35万元,比实际缴纳营业税96万元减少61万元。
  


“上述抵扣将于2016年8月全部完成,可以说,我们网信证券公司再创业,巧借营改增东风,尽享营改增红利,积极促进我们网信证券公司进一步做大做强!”艾中华说。
  


江苏恒仁置业:

营改增,为我们房企带来实实在在的利好
  


江苏恒仁置业有限公司为一般纳税人,于7月11日对所属期6月实现销售收入2059.34万元进行申报。由于该销售收入是4月30日前的老项目实现的收入,适用简易办法按征收率5%计税,所以企业收到预收款时,按3%的预征率在不动产所在地预缴税款58.84万元。
  


该公司法人倪卫东说:“增值税和营业税相比较,增值税属于价外税,营业税属于价内税,缴纳增值税时销售收入要换算成不含税价进行计税,所以实际税负要低于营业税税负。我公司7月预收款按3%预征率预缴,较营改增前收到预收款按5%缴纳营业税时,少预缴近2%的税款,为企业带来2个点的资金流。通过计算,公司老项目全部实现收入后,与营业税相比将少缴4.9万元税款,税负同比将下降4.8%。”
  


“房地产公司今年5月1日后开工的新项目将使用一般计税方法。公司将进一步更加规范自身经营行为,全面梳理现有及潜在供应商,看其是否具有增值税专用发票开具资格,交易取得的发票上载明的进项税可以抵扣销项税。由于营改增后将不动产纳入抵扣范围,可以抵扣新增不动产所含的增值税,对我们公司来说,有助于加大企业减负力度。另外,本次营改增后,高速公路通行费均可以在增值税中抵扣,倒逼我们公司进一步加强发票管理,降低企业的整体税负,激发企业的经营活力。




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