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会计实务会计工作中常见的疑难杂症解答

日期: 2015-10-22

会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作,同时也是一项专业性要求非常严的工作,因此工作过中需要非常认真谨慎,稍有差错就容易陷入误区,给企业带来不必要的税务或账务等风险。小编将定期为大家分享一些会计工作中常见的一些疑难问题,这些实例非常具有可借鉴性,希望对大家有所帮助。

问题一 :老师,我想问下,我们前几天发了工资,但是这笔钱没有从我们银行里出,而是老总个人出的这笔钱,但是我现在想知道,我把工资表什么的给会计后,我是不是什么都不记录啊,因为不是从我们账户里出的钱,那会计要怎么做账呢,她要是做账的话,那就跟我对不上了吧!

答: 借:现金 1000 贷:其他应付款—老总 贷:应付职薪酬—工资1000 贷:现金1000

追问:那这个是会计该做的分录吧,我这个出纳该怎么做呢?

答: 是会计做,出纳不用做

问题二:1)交印花税分录“管理费用—印花税”;2)打扫卫生阿姨工资每月300元,做“管理费用—其他”行不?

答:交印花税分录“管理费用—印花税”可以。打扫卫生阿姨工资每月300元,做“管理费用—工资”

问题三:发放工资时,工资发放完了再填写费用报销单吗?那时再让领导签字同意是不是已经晚了?是不是工资结算表让领导签完字之后就可以发放工资了,领导不签字不能发放工资呀?

答:工资结算单领导签字确认后才能发放工资。有领导签字的结算单就行,不需要费用报销单。

问题四:员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接计入损益科目吗?还是要先计提到应付职工薪酬?

答:计提工资就计入损益科目,借:费用科目 贷:应付职工薪酬—工资(社保、公积金)等。

问题五:老师,您好! 企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面,如果人员工资太多有何影响?两个问题请教1:工资有没有标准?2:每个月的招待费用和差旅费有没有标准?

答:工资是没有标准的,可以企业自行制定。但是虚增员工是有风险的,社保和个税是按员工人数交的,没有发票通过工资表走肯定不是办法。业务招待费有税前扣除限额,差旅费没有。

1.被查到虚增员工增列费用肯定会罚款,员工都要上社保的,社保局查到没有给员工上社保肯定也是有问题的,经常有让补交社保的情况;2.业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的千分之五较低数作为扣除上限,超了纳税调增。

问题六:老师,我想问一下我们计提了工资,那负债就会增加,同时,资产也会增加,可是货币资金就会比实际的多,这个该怎么处理啊?

答:你好!计提工资是负债增加利润减少,和资产没有关系,发放的时候才是资产减少负债减少

问题七:之前会计按加含税价做的暂估入库,月末结转成本的时候是按不含税价做的结转,我收到发票的时候怎么处理?库存账上留有余额其实就是之前结转剩余的税额。

答:把上月暂估入库的在月初冲回,然后这个月按照发票来处理就行了。

问题八:老师,之前会计成本这块做的乱七八糟,库存上面显示是负的,然后我把库存这块重新核对好了,想在8月份调过来 这个具体怎么弄呢?能汇总起来调一下吗?从5月份开始就不对了,那我是要从5月开始每月都做调整吗?是不是不能汇总,要一笔笔对应的来调整?

答:你可以在原来会计错误的基础上,做一笔更正的分录,从而使账实相符。

如果能反结账,你最好每月调整。如果不能反结账,你就汇总一笔调整吧。如果是手工做账,那你就在这个月做一笔调整分录,然后使得账实相符就可以了。

问题九:如何才能看出一个公司是否有进出口经营权,如果有进出口经营权是否能在营业执照上体现出来?我们公司现在在做外贸这一块的业务,但并没有看到有相关的进出口经营权方面的证件。

答:营业执照一般会记载货物进出口或技术进出口。你公司可能没有开具相应的出口发票,如果要申请开具这种发票,需要事先去海关办理对外经营贸易备案,去主管税务机关办理出口退税证。

问题十:1500元的打印机可以做为低值易耗品吗?可以一次全额摊销吗?

答:不建议做低值易耗品,你可以做固定资产,然后计提折旧。或者一次性计入管理费用。

问题十一:员工私车公用,若未签订租车合同及未代开发票,员工报销的汽油过路费等作为职工福利费交通补贴可以入账吗?另外有没有涉及个税问题呢?

答:入福利费是要交个税的。

问题十二:老师,我们单位没有员工食堂,每月给员工发放伙食补贴,这块都做到工资里面了,那我还要不要另外每月做下食堂的采买单据?我们的补贴是算进工资交个税的,那要不要再编制食堂清单?我觉得不需要再编制清单了,因为直接在工资表上有补贴项目列示,老师对不对?

答:可以每月给员工发放伙食补贴,但要交个人所得税。借:管理费用―福利费 贷:应付职工薪酬—福利 借: 应付职工薪酬—福利 贷:库存现金

另外,你们实际上没有食堂,人家查出来做假,会计是有责任的,自己也没有什么好处,不要做这种有损自己的事情

问题十三:兼职人员一定要申报个税吗?好像许多公司都不知道要申报个税,没去申报。

答:兼职人员肯定要报个税,按劳务报酬申报。

问题十四:老师请问下,变更股东个人所得税,假如股权转让协议上写的100万转让协议,个人所得税是多少?

答:转让所得税(收入-投入成本)*25%纳税

问题十五:个人所得税中,所得期间是指?7月工资8月10日发,所得期间是8月对吧?所属期间是指7月1日到7月31日对吧?但8月发的是7月的工资,所属期间不是指7月1日到7月31日?

答:8月发的工资是9月初申报,所属期间是8月1日至8月31日。与实际工资期间对不上,按实发时间计算。如果你8月初报的个税就是8月10号发的工资,那所属期是7月,如果是9月初报的个税,所属期间是8月,所得期间就是9月。


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